广东新方略企业管理研究院

    国家设立的研究开发机构、高等院校对其持有的科技成果，可以自主决定转让、许可或者作价投资，不需报主管部门、财政部门审批或者备案；国家设立的研究开发机构、高等院校将其持有的科技成果转让、许可或者作价投资给国有全资企业的，明确可以不进行资产评估……4月4日，财政部网站公布修订后的《事业单位国有资产管理暂行办法》（简称《暂行办法》）。玉丰财经玉丰认为，不强制要求事业单位在科技成果转移转化过程进行资产评估，这真正做到了简政放权，有利于激发高校科研院所创新活力。

“这是落实《中华人民共和国促进科技成果转化法》的一个突破性进展，尊重了国有技术类无形资产管理的特殊性，破解了之前在科技成果处置等方面的困境。” 中国科学技术发展战略研究院研究员陈宝明说，《暂行办法》明确了高校、科研院所科技成果转让、许可和作价投资的管理程序与职责。

被“加持”的国有资产评估

   “此前调研发现，高校和科研院所为了确保国有资产不流失，即便在交易双方协议定价之后，仍会组织内部或通过社会机构进行再次评估。”科技部科技评估中心副总评估师、中国科技成果管理研究会秘书长韩军透露，科技成果备案管理权虽然下放到高校和科研院所，但科技成果作为无形资产全部需要按估值入账报备。由于许多成果并未实际交易无法形成具体价格，一些单位只能随意予以估值。

如此一来，被“加持”了的资产评估反倒流于形式。加之审批过程繁琐、评估周期较长，无形中增加了管理者和科研人员的负担，延误了科技成果转化的决策时机。

“国有资产评估中的问题不能都归结到制度本身上，还与评估机构不专业、评估体系不健全有关。”在张妍看来，资产评估与市场定价并不矛盾，评估结果只是定价的决策参考，最终价格还是由市场说了算。

《暂行办法》指出，可通过协议定价、在技术交易市场挂牌交易、拍卖等方式确定科技成果的价格。通过协议定价的，应当在本单位公示科技成果名称和拟交易价格。

放权和监管的平衡

    那么，少了政府审批把关的环节，会不会出现责任单位接不住、不敢接，甚至新一轮国有资产流失的情况？“放权和监管必然是平衡的，放权给高校院所，就要求这些单位建立相应的管理制度和办法，承接并落实这些权利和义务。否则，放权了也难以达到预期效果。”陈宝明直言，《暂行办法》已明确了相关的责任和权利义务，单位则要完善科技成果转化考核、科技人员激励等细则，从外部压力和内部动力两方面推动政策落地

值得注意的是，《暂行规定》中新增一项追责条款，即：通过串通作弊，暗箱操作等低价处置国有资产的事业单位及其工作人员，可依据《财政违法行为处罚处分条例》的规定进行处罚、处理、处分。

“增加低价处置国有资产的追责条款，体现权责对等，既要简政放权，又要进一步加强监督管理，这为追究低价处置科技成果等提供政策依据。”张妍告诉科技日报记者，科技成果转化属于处置国有资产行为，要保持严肃、敬畏的态度进行定价决策。

《暂行办法》提出，国家设立的研究开发机构、高等院校将其持有的科技成果转让、许可或者作价投资给非国有全资企业的，由单位自主决定是否进行资产评估。

面对这一条，有人可能会犯嘀咕，政策并没有划定红线，一旦出了问题怎么办？

“既然定价权下放到单位，单位应对定价结果承担责任，若选择不进行资产评估，就应认真研究科技成果定价内控制度，充分的调研、论证、集体决策、公示等环节不可或缺，以保证科技成果定价的公允性。”张妍提醒，特别是对于科技成果作价投资形成的国有股权处置或国有股权比例变动等情况，建议仍按照相关国有资产评估管理规定执行。

“国资、科技、教育、审计、纪检监察等部门应按照促进科技成果转化法和党中央国务院的规定，统一政策尺度，避免‘秋后算账’。”韩军建议，相关部门要研究制定具体的执行、免责细则，消除高校院所因担心国有资产流失而不积极转化科技成果的顾虑。

                （图片来自网络）

三  高新技术企业认定需要多少个专利？

在高新技术企业申报中，什么是关键?

申报过的企业知道，专利是重中之重。至于高新技术企业申报中需要多少个专利，说法不一。

而这两种说法的依据分别是什么？谁对谁错呢？接下来，盛景STF科创板研究院玉丰大家一起来分析讲解。

第一种：申报高新技术企业只要1个发明专利或5个实用新型。

这个说法是有明确的依据的。即高新技术企业评审标准中，主观量化考核指标中相关规定。即我们常说的打分系统中，总分100分，其中知识产权部分为30分。而知识产权部分的评分由知识产权类型、数量、先进性、与主营产品关联性、获取方式等几个方面组成。其中知识产权数量里的量化标准为1个发明专利或5个实用新型专利可以获得知识产权数量方面的满分(8分)。这里是高企审核制度中对知识产权数量最明确的量化要求。以此为评判标准，可以得出，高企申报只要1个发明专利或5个实用新型。

第二种：申报高新技术企业需要15-18个专利。

这种说法不完整。完整的说法应该是以企业成立年限计算，成立3年以上的企业需要拥有15-18个专利，而成立3年以内的企业拥有的专利数应该是企业成立的自然年的年度数*5。也就是说若企业成立2年就申报高新技术企业，企业需要拥有不低于10个专利，若企业成立1个年度，则需要不低于5个专利。

这种说法来自于哪里呢?

这种说法其实来自于对高企申报政策文件的深入解读和全面权衡。

高新技术企业评审的主观量化考核指标中，总分100分，知识产权部分占30分，科技成果转化占30分，研发组织管理水平占20分，成长性指标占20分。

除知识产权部分，科技成果转化占比也是30分，也起着举足轻重的作用。科技成果转化的细化得分标准如下：

由此可以看出，平均年转化不低于5个科技成果，则能得到最高档分。

那科技成果转化是什么呢？

其实，这是一个流程，可以用下面的分段进程来表示：

上面的流程，其实是高企审核的核心，不仅仅关系到了量化打分。更关乎到了研发费的审计和高新技术产品销售收入的审计，这一点后面再说。

先说其中跟专利有隐含关系的一点，那就是科研成果。

这两者的区别在于：专利证书是科研成果在技术指标和认可度上的最佳证明，根正苗红。

而技术诀窍，虽然包含了技术点，但隐含了意思就很简单，这虽然是一个技术点，但是还没达到申请专利的级别。在目前国内相对宽松的专利审核制度下，如果连实用新型专利都无法申请的技术点，其技术含量和被认可的程度可想而知。评审专家自然也清楚这一点。所以，在没有专利证明下的科技成果更容易被否。为了提高科技成果转化的被认可度，科技成果转化的核心部分：科技成果的证明材料用专利证书而不是所谓的技术诀窍，显得更为有利。而高企一般情况下审核的是企业前三年的材料。

由此计算：每年不低于5个科技成果转化，即15-18个专利，相对是保险的。

所以，如果从知识产权得分的细则深入研究会发现，专利的数量越多，得分高的可能性越大。

以上是从科技成果方面来考虑专利数量的。

另外拓展开从其他点来深入探讨专利数量的隐形要求：

知识产权类型及数量(8分)：

发明专利称为1类知识产权，实用新型专利，软件著作权等称为2类知识产权。 

由此可见，无论多少实用新型，在这方面都无法得到满分。

技术先进程度(8分)：

在此项标准中，发明专利占有明显优势。但却是存在一些技术性比较高的专利，因为其本身的技术特性只能申请实用新型。所以不可以绝对性认为发明专利一定更先进。相反，在实用新型专利数量足够多的情况下，出现先进程度高的专利的概率更大。

关联性(8分)：即知识产权在产品上发挥的作用。

在此处，发明专利并不占有优势。相反，实用新型专利数量越多，其跟主营产品的关联性会越大。

知识产权获得方式(6分)：

这里跟知识产权的种类和数量无关。

所以，如果从知识产权得分的细则深入研究会发现，专利的数量越多，得分高的可能性越大。并一定要一味追求发明专利。特别是对于配方类的发明专利其技术含量未必比实用新型高，只是因为配方和方式方法只能申请发明专利罢了。

一个企业，若三年内只产生了5个实用新型专利，其开展研发项目的费用若太高，那就太假了。

对于一个中型的年销售额5000万的企业而言，其而研发费用至少应达到250万。平均到5个实用新型专利上。一个实用新型专利的研发费用高达五十多万。稍微想一想就知道要么是申报材料作假，要么研发管理制度存在问题。

而如果按照15个专利来看：产生一个专利所需的研发费用为17万。这就相对正常了。

高新技术企业审核中，企业高新技术产品的销售收入要达到60%以上。也就说企业大部分收入来自于高新技术产品。而高企中的高新技术产品不一定要取得高新技术产品的证书，但一定要有专利和检测报告等证明文件相对应。

因此，专利越多，所覆盖的产品范围越广，可计入高新技术产品销售收入的产品就越多。

对于产品数量较少的企业而言，几乎可以达到100%的的高新技术产品收入，而一个产品可以对应多个专利，这对高新技术产品的评判是非常有利的。

但有些企业产品种类较多，那用大量专利来附带产品面就显得尤为重要了。在这种情况下，若专利数量太少，会出现高新技术产品销售收入不达标的情况，就算强行归集进去，也不会认可。

假设企业拥有10类产品，销售收入都比较平均，但对应的只有6个专利，那在1个专利对应1个产品的情况下才勉强符合要求，若其中出现2个专利对应1个产品，或有1个专利技术含量较低，其对应的产品不被认可为高新技术产品。则会出现高新技术产品销售收入不达标的情况。若企业拥有18个专利，平均每个产品可对应1.8个专利。就算其中出现数个专利对应1个产品，或有个别专利技术含量不达标的情况。对结果不会产生太大影响。

综合以上分析，可以看出：